1.STANOVENÍ ZÁKLADU DANĚ - daňové úpravy výsledku hospodaření

• pohledávky ze smluvních sankcí, povinnost dodanění neuhrazených závazků, uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek , částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani .....

2. DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ NÁKLADY - CO JE A CO NENÍ DAŇOVÝM NÁKLADEM

• příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, náklady vynaložené na různé typy pojištění, zaměstnanecké spoření, vzdělávání zaměstnanců
• problematika cenných papírů
• problematika pohledávek, odpis pohledávek,
• propagační předměty, dary, reprezentace
• finanční náklady, úroky z úvěrů a půjček, smluvní úroky
• škody, likvidace následků živelních pohrom, likvidace nepotřebných zásob
• nájemné, finanční pronájem s následnou koupí - minimální doba nájmu, předčasné ukončení leasingové smlouvy, zkrácený leasing, odstupné za leasingovou smlouvu
• paušální náklady na dopravu
• výdaje vynaložené na příjmy od daně osvobozené

3. DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY

4. PŘÍJMY OD DANĚ OSVOBOZENÉ

• osvobození dividend, podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech,
• osvobození příjmů z provozu ekologických zdrojů
• osvobození licenčních poplatků

5. ZMĚNY ZAKOTVENÉ NOVELAMI DALŠÍCH PRÁVNÍCH PŘEDPISŮ

• Zákon č. 188/2011 - zdanění podílových fondů ( účinnost od roku 2011)
• Zákon č. 355/2011 Sb., - změna zákona o přeměnách obchodních společností
• Novela zákona o účetnictví, účinnost od 1.1.2012
• Rozšíření okruhu účetních období
• Úprava podmínek změny v účetních obdobích
• Novela zákona o daních z příjmů - úprava podmínek pro odpis pohledávky

6. NOVELA POKYNU MINISTERSTVA FINANCÍ D-300 - POKYN D-6