Předat ucelený obraz o stanovení základu daně z příjmů právnických osob a výpočet daňové povinnosti. Ve výkladu budou zdůrazněny změny pro rok 2018 a 2019 včetně praktických příkladů.

Obsah

STANOVENÍ ZÁKLADU DANĚ - výsledek hospodaření před zdaněním

Položky zvyšující výsledek hospodaření - povinnost dodanění neuhrazených závazků, pohledávky ze smluvních sankcí, daňové dopady změny účetní metody na základ daně, daňové dopady oprav účtování v předchozích letech, daňové důsledky dohody o narovnání.

Položky snižující výsledek hospodaření – uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd.

Položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani ......

Definice osob spojených, ceny obvyklé

ZDANĚNÍ BEZÚPLATNÝCH PŘÍJMŮ – zdanění příjmů z dědění a darování

DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ NÁKLADY

příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek
příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů
cenné papíry, pohledávky, závazky
finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva
propagační předměty, dary, reprezentace
úroky z úvěrového finančního nástroje, smluvní sankce, pokuty, penále
likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod
výdaje související s držbou dceřiné společnosti
limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení

DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY

OSVOBOZENÍ PŘÍJMŮ

z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech
licenčních poplatků plynoucích do zahraničí
z bezúplatného příjmu

NEDAŇOVÉ NÁKLADY SOUVISEJÍCÍ S PŘÍJMY OSVOBOZENÝMI OD DANĚ

ZMĚNY VE SFÉŘE NEZISKOVÉHO SEKTORU: veřejně prospěšný poplatník, svěřenský fond, fundace, změny v režimu SVJ, omezení daňových benefitů, zdanění úrokových příjmů

HMOTNÝ MAJETEK

odpisování hmotného majetku
stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku
odpisování budov a staveb, vyvolané investice
nehmotný majetek (software)
problematika fotovoltaických elektráren, odvod elektřiny ze solárního záření
vymezení odpisovatele, vymezení neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky

SNIŽUJÍCÍ POLOŽKY, POLOŽKY ODČITATELNÉ OD ZÁKLADU DANĚ, SLEVY NA DANI

odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty,
odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje
odpočet na odborné vzdělávání
snižující položky na dary, snižující položky u neziskových subjektů

AKTUÁLNÍ OTÁZKY V OBLASTI DANĚ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB

Podle průběhu legislativního schvalovacího procesu mohou být předběžně zařazeny i případné změny pro rok 2019:
Změny ve zdanění subjektů kolektivního investování – definice a sazba daně u základního investičního fondu, podílové fondy, svěřenské fondy, osvobození podílů na zisku u investičních fondů
Speciální ustanovení, nové nebo upravené definice pojmů svěřenské fondy, finanční leasing, vztah k účetním předpisům, právo stavby
Zkrácení lhůty pro dodanění neuhrazených závazků
Zkrácení lhůty pro tvorbu opravné položky
Úprava do cen obvyklých
Zásadní změny v uplatňování § 24 odst.2 písm. zc) ZDP
Změny v režimu bezúplatných příjmů, změny týkající se veřejně prospěšných poplatníků
Změny ve zdanění srážkovou daní, placení záloh na daň z příjmů