Určeno
Daňovým poradcům a účetním.
Cíl školení
Předat ucelený obraz o stanovení
základu daně z příjmů
právnických osob a výpočet
daňové povinnosti. Ve výkladu budou zdůrazněny
změny pro rok 2016 a 2017 včetně praktických příkladů.
Obsah
STANOVENÍ ZÁKLADU DANĚ -
výsledek hospodaření před zdaněním
Položky zvyšující
výsledek hospodaření - povinnost
dodanění neuhrazených závazků,
pohledávky ze smluvních sankcí,
daňové dopady změny účetní metody na
základ daně, daňové dopady oprav
účtování v předchozích
letech, daňové důsledky dohody o
narovnání.
Položky snižující výsledek
hospodaření – uhrazené
náklady, jejichž daňová uznatelnost je
podmíněna zaplacením,
zúčtování nedaňových rezerv
a opravných položek atd.
Položky, které se nezahrnují do
základu daně – částky již jednou
zdaněné, příjmy
podléhající
srážkové dani ......
Definice osob spojených, ceny obvyklé
ZDANĚNÍ BEZÚPLATNÝCH
PŘÍJMŮ – zdanění
příjmů z dědění a darování
DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ NÁKLADY
- příspěvky poskytované zaměstnavatelem
zaměstnanci, motivační příspěvek
- příspěvky na různé typy
pojištění, odměny
statutárních orgánů
- cenné papíry, pohledávky,
závazky
- finanční i operativní leasing,
zajištění závazku převodem
práva
- propagační předměty, dary, reprezentace
- úroky z úvěrového
finančního nástroje, smluvní sankce,
pokuty, penále
- likvidace nepotřebných zásob,
škody, náhrady škod
- výdaje související s
držbou dceřiné společnosti
- limitace daňové zůstatkové ceny
majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení
DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ REZERVY A
OPRAVNÉ POLOŽKY
OSVOBOZENÍ PŘÍJMŮ
- z podílů na zisku a prodejů
podílů na společnostech
- licenčních poplatků plynoucích do
zahraničí
- z bezúplatného příjmu
NEDAŇOVÉ NÁKLADY
SOUVISEJÍCÍ S PŘÍJMY
OSVOBOZENÝMI OD DANĚ
ZMĚNY VE SFÉŘE NEZISKOVÉHO SEKTORU:
veřejně prospěšný poplatník,
svěřenský fond, fundace, změny v režimu SVJ,
omezení daňových benefitů, zdanění
úrokových příjmů
HMOTNÝ MAJETEK
- odpisování hmotného
majetku
- stanovení vstupní ceny pro
odpisování majetku, vyřazení majetku,
likvidace majetku, škody na majetku
- odpisování budov a staveb,
vyvolané investice
- nehmotný majetek (software)
- problematika fotovoltaických
elektráren, odvod elektřiny ze
solárního záření
- vymezení odpisovatele, vymezení
neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého
bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky
SNIŽUJÍCÍ POLOŽKY, POLOŽKY
ODČITATELNÉ OD ZÁKLADU DANĚ, SLEVY NA DANI
- odčitatelná položka v podobě
uplatnění daňové ztráty,
- odpočet na náklady na projekty
výzkumu a vývoje
- odpočet na odborné
vzdělávání
- snižující položky na dary,
snižující položky u neziskových
subjektů
AKTUÁLNÍ OTÁZKY V OBLASTI
DANĚ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB
- Podle průběhu legislativního
schvalovacího procesu mohou být předběžně
zařazeny i případné změny pro rok 2016:
- Změny ve zdanění subjektů
kolektivního investování –
definice a sazba daně u základního
investičního fondu, podílové fondy,
svěřenské fondy, osvobození podílů na
zisku u investičních fondů
- Speciální ustanovení,
nové nebo upravené definice pojmů
svěřenské fondy, finanční leasing, vztah k
účetním předpisům, právo stavby
- Zkrácení lhůty pro
dodanění neuhrazených závazků
- Zkrácení lhůty pro tvorbu
opravné položky
- Úprava do cen obvyklých
- Zásadní změny v
uplatňování § 24 odst.2 písm.
zc) ZDP
- Změny v režimu bezúplatných
příjmů, změny týkající se
veřejně prospěšných poplatníků
- Změny ve zdanění srážkovou
daní, placení záloh na daň z
příjmů
OBJEDNAT: Daň z příjmů právnických osob - aktuálně
Lektor
Odborná lektorka, MF ČR
Vzdělání: VŠE Praha
Praxe: MF ČR
Publikace: