Daň z příjmů právnických osob - aktuálně
Určeno
Daňovým poradcům a účetním.
Cíl školení
Předat ucelený obraz o stanovení základu daně z příjmů právnických osob a výpočet daňové povinnosti. Ve výkladu budou zdůrazněny změny pro rok 2016 a 2017 včetně praktických příkladů.
Obsah
STANOVENÍ ZÁKLADU DANĚ - výsledek hospodaření před zdaněním
Položky zvyšující výsledek hospodaření - povinnost dodanění neuhrazených závazků, pohledávky ze smluvních sankcí, daňové dopady změny účetní metody na základ daně, daňové dopady oprav účtování v předchozích letech, daňové důsledky dohody o narovnání.
Položky snižující výsledek hospodaření – uhrazené náklady, jejichž daňová uznatelnost je podmíněna zaplacením, zúčtování nedaňových rezerv a opravných položek atd.
Položky, které se nezahrnují do základu daně – částky již jednou zdaněné, příjmy podléhající srážkové dani ......
Definice osob spojených, ceny obvyklé
ZDANĚNÍ BEZÚPLATNÝCH PŘÍJMŮ – zdanění příjmů z dědění a darování
DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ NÁKLADY
- příspěvky poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci, motivační příspěvek
- příspěvky na různé typy pojištění, odměny statutárních orgánů
- cenné papíry, pohledávky, závazky
- finanční i operativní leasing, zajištění závazku převodem práva
- propagační předměty, dary, reprezentace
- úroky z úvěrového finančního nástroje, smluvní sankce, pokuty, penále
- likvidace nepotřebných zásob, škody, náhrady škod
- výdaje související s držbou dceřiné společnosti
- limitace daňové zůstatkové ceny majetku v případě jeho prodeje nebo vyřazení
DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ REZERVY A OPRAVNÉ POLOŽKY
OSVOBOZENÍ PŘÍJMŮ
- z podílů na zisku a prodejů podílů na společnostech
- licenčních poplatků plynoucích do zahraničí
- z bezúplatného příjmu
NEDAŇOVÉ NÁKLADY SOUVISEJÍCÍ S PŘÍJMY OSVOBOZENÝMI OD DANĚ
ZMĚNY VE SFÉŘE NEZISKOVÉHO SEKTORU: veřejně prospěšný poplatník, svěřenský fond, fundace, změny v režimu SVJ, omezení daňových benefitů, zdanění úrokových příjmů
HMOTNÝ MAJETEK
- odpisování hmotného majetku
- stanovení vstupní ceny pro odpisování majetku, vyřazení majetku, likvidace majetku, škody na majetku
- odpisování budov a staveb, vyvolané investice
- nehmotný majetek (software)
- problematika fotovoltaických elektráren, odvod elektřiny ze solárního záření
- vymezení odpisovatele, vymezení neodpisovaného majetku, režim majetku nabytého bezúplatně, pozemky, stavby, jednotky
SNIŽUJÍCÍ POLOŽKY, POLOŽKY ODČITATELNÉ OD ZÁKLADU DANĚ, SLEVY NA DANI
- odčitatelná položka v podobě uplatnění daňové ztráty,
- odpočet na náklady na projekty výzkumu a vývoje
- odpočet na odborné vzdělávání
- snižující položky na dary, snižující položky u neziskových subjektů
AKTUÁLNÍ OTÁZKY V OBLASTI DANĚ Z PŘÍJMŮ PRÁVNICKÝCH OSOB
- Podle průběhu legislativního schvalovacího procesu mohou být předběžně zařazeny i případné změny pro rok 2016:
- Změny ve zdanění subjektů kolektivního investování – definice a sazba daně u základního investičního fondu, podílové fondy, svěřenské fondy, osvobození podílů na zisku u investičních fondů
- Speciální ustanovení, nové nebo upravené definice pojmů svěřenské fondy, finanční leasing, vztah k účetním předpisům, právo stavby
- Zkrácení lhůty pro dodanění neuhrazených závazků
- Zkrácení lhůty pro tvorbu opravné položky
- Úprava do cen obvyklých
- Zásadní změny v uplatňování § 24 odst.2 písm. zc) ZDP
- Změny v režimu bezúplatných příjmů, změny týkající se veřejně prospěšných poplatníků
- Změny ve zdanění srážkovou daní, placení záloh na daň z příjmů
OBJEDNAT: Daň z příjmů právnických osob - aktuálně
Lektor
Ing. Ilona Součková
Odborná lektorka, MF ČR
tato akce již proběhla
lektor
Ing. Ilona Součkovátermín
20.12.201209:00 - 14:00